3-НДФЛ. Налоговые вычеты

Сегодня я расскажу о социальном вычете по расходам на дополнительные страховые взносы на накопительную часть трудовой пенсии.

Данный вычет вправе применить граждане, которые за свой счет уплатили дополнительные взносы на накопительную часть трудовой пенсии (абз. 1 пп. 5 п. 1 ст. 219 НК РФ).

Если дополнительные взносы на накопительную часть пенсии уплачивает работодатель за счет собственных средств, данный социальный вычет физическому лицу не положен.

Вычет предоставляется в сумме дополнительных взносов, которые фактически Вы уплатили, но он ограничен предельным размером и не может превышать 120 000 руб.

Например, предположим, что некий Васюков в 2009 г. понес расходы на уплату дополнительных взносов на накопительную часть пенсии 12 000 руб., расходы на обучение в вузе – 80 000 руб., на лечение – 45 000 руб.

Общая сумма расходов, по которым Васюков вправе заявить социальный вычет, превышает 120 000 руб. (12 000 руб. + 80 000 руб. + 45 000 руб. = 137 000 руб.). По итогам 2009 г. он вправе воспользоваться социальным вычетом лишь в пределах 120 000 руб. Оставшаяся сумма 17 000 руб. учтена не будет.

Вычет предоставляется по окончании года, в котором понесены расходы на уплату дополнительных страховых взносов.

Для получения вычета необходимо представить в налоговую инспекцию по месту жительства следующие документы:

• декларацию 3-НДФЛ
• платежные документы, подтверждающие уплату дополнительных страховых взносов через кредитную организацию (при самостоятельном переводе средств)
• справку от работодателя или иного лица о суммах дополнительных страховых взносов, которые он удержал и перечислил по Вашему  поручению
• справку ф. 2-НДФЛ
• заявление о предоставлении вычета

—————

Как быстро заполнить 3-НДФЛ