Я не ожидала такого результата
Долго думали с мужем куда вложить деньги.
Но такого результата не ожидали вообще...
Подробнее >>
Я уже неоднократно затрагивала тему получения имущественного налогового вычета на приобретение недвижимости пенсионером. Но в связи с вступившими изменениями с начала 2012 года по получению вычета пенсионерами, еще раз затрону эту тему.
В этой статье я писала, что неработающие пенсионеры не имеют права на получение имущественного налогового вычета, так как у них не возникает дохода, облагаемого по ставке 13 %. И, следовательно, если такой доход появляется, то и право на имущественный вычет возникает.
Допустим, Вы, будучи неработающим пенсионером, опубликовали свое произведение и получили доход, с которого заплатили налог – 13%. С этого дохода можно получить вычет на приобретение недвижимости.
Или другая более вероятная ситуация. Вы сдаете комнату в аренду. С полученного дохода Вы обязаны заплатить налог, облагаемый по ставке 13 %. И по этому доходу Вы вправе получить имущественный вычет на приобретение жилья.
С начала 2012 года для пенсионеров введено новое правило. Теперь не имея доходов, Вы как пенсионер, вправе получить имущественный налоговый вычет по расходам на приобретение недвижимости (квартиры, дома, земельного участка) за предшествующие три года.
Например, Вы покупаете квартиру в 2012 году и в этом же году выходите на пенсию. В 2013 году Вы подаете декларацию 3-НДФЛ за 2012 год с указанием понесенных расходов на приобретение недвижимости и заявляете о получении имущественного вычета. Вычет Вы получаете, но у Вас образуется остаток имущественного вычета, в связи с недостаточностью полученного дохода. Поэтому Вы вправе получить остаток имущественного вычета за предшествующие три года – 2011, 2010, 2009 годы. Об этом Письмо Минфина России от 03.02.2012 г. № 03-04-05/7-112.
ПРОШУ ОСТАВЛЯТЬ КОММЕНТАРИИ В ДРУГИХ СТАТЬЯХ, ПОСВЯЩЕННЫХ ДАННОЙ ТЕМАТИКЕ.
Мой тесть купил квартиру в 2011 году, уже получил вычет за 2011 год, вышел на пенсию также в 2011 году, сейчас работает на четверть ставки, может ли он получить вычет за 2009, 2010 года?
Да, может получить вычет за эти годы, как и за 2012 год, так как он продолжает работать.
Моя мама в августе 2012 вышла на пенсию. А в сентябре купила квартиру. Имеет ли она право на имущественный налоговый вычет за 2012 год и три предшествующих года? После выхода на пенсию облагаемых НДФЛ доходов нет.
Да, имеет право на имущественный вычет.
Татьяна, вы не могли объяснить, вся запуталась.
Знакомая женщина -пенсионерка с 2008 года, до пенсии очень долго не работала. В 2010 году купила квартиру за 2 100 000 (вычетом не пользовалась, т.к. не было облагаемого дохода, не работала), в этом году ее продает за 2 800 000, покупает другую за 2 100 000. Получается что ей нужно заплатить налог 13% с продажи, она может получить вычет в 2 100 00 (расходы на приобретение квартиры), тогда налог уже нужно будет заплатить с 700 000 рублей. Я так мыслю?
А если она заявит вычет по покупке квартиры в этом году в 2 000 000, ей уже не нужно ничего выплачивать? Верно?
Ей нужно заплатить налог с 700 000, правильно мыслите. То есть ее доход в 2012 году будет 2 800 000 и если она заявит одновременно вычет на приобретение и покупку, то в принципе возможно налог ей платить не придется. Но по этому вопросу есть письма ФНС и Минфина, которые разъясняют, что налог должен быть удержан и уплачен в бюджет, а потом его только вернут. Так что попробуйте сдать декларацию в 2013 году с одновременным предоставлением того и другого вычета, не уплачивая налог, посмотрите предоставят вычет или нет на покупку.
Уважаемая Татьяна. А Вы не могли бы объяснить причину того, “почему пенсионеров относят к третьей касте людей в нашей стране при покупке квартир”? На мой взгляд, это просто дискриминация! Пенсионеры платили налоги ВСЮ свою жизнь и сейчас им ОТКАЗЫВАЮТ в данной льготе – безналоговые 2 миллиона рублей при покупке квартиры. Это просто нонсэнс! Так? Спасибо заранее за ваш ответ.
Если Вы считаете, что Ваши права нарушаются, Вы можете обжаловать действующие нормы Налогового Кодекса РФ в суде.
Мама купила квартиру в 2011 году (работала, находясь на пенсии) . С 2012 не работает, получает только пенсию. Я так поняла, что она должна подать декларацию на вычеты за 2011 год, как обычный работающий налогоплательщик. А остаток вычета перенести на три предшествующих года – 2010, 2009, 2008. А по горячей линии налоговой мне сказали, что за 2008 год подавать уже нельзя, потому что в три года уже входит 2011 год. То есть она должна подать за 2011, 2010 и 2009 год. Разве налоговая права?
Да, налоговая не права. Почитайте, здесь Письмо Минфина РФ от 03.09.2012 № 03-04-05/7-1052.
Но разве пример, описанный в статье, которую мы комментируем, не аналогичен? Мама купила квартиру в 2011 году и вышла на пенсию.
“…Например, Вы покупаете квартиру в 2012 году и в этом же году выходите на пенсию. В 2013 году Вы подаете декларацию 3-НДФЛ за 2012 год с указанием понесенных расходов на приобретение недвижимости и заявляете о получении имущественного вычета. Вычет Вы получаете, но у Вас образуется остаток имущественного вычета, в связи с недостаточностью полученного дохода. Поэтому Вы вправе получить остаток имущественного вычета за предшествующие три года – 2011, 2010, 2009 годы. Об этом Письмо Минфина России от 03.02.2012 г. № 03-04-05/7-112.”
И еще вопрос. Если мама все-таки пойдет еще работать, допустим, через год, она сможет продолжить получать вычет? или после использования трех прошлых лет право на вычет считается использованным?
Он подобен, но не аналогичен. Дело в том, что налог можно вернуть только за три последних года и никак не больше. А в случае с пенсионерами, исходят из того, что в каком налоговом периоде остаток образовался, от того периода и отсчитывают три года. Если Ваша мама будет работать, т.е. получать доход, облагаемый по ставке 13%, то конечно она вправе получать имущественный вычет.
А в комментарии от 5 сентября разве не аналогичная ситуация, где Вы написали, что человек имеет право получит вычет за год, в котором куплена квартира и за 3 предыдущих года?
Да, верно.
Здравствуйте!!! Разясните, пожалуйста, вышла на пенсию в октябре 2008 года (после этого доходов облагаемых налогом не было), в августе 2011 года купила комнату в 2-х комнатной квартире, могу ли я получить имущественный вычет??? Заранее огромное спасибо!!!
Здравствуйте, почитайте разъяснения по этому вопросу в этих письмах: Письмо Минфина РФ от 28.04.2012 № 03-04-05/7-577, Письмо ФНС России от 29.08.2012 г. № ЕД-4-3/14293@. Они есть на сайте ФНС РФ, а также их можно найти через любой поисковик.
Здравствуйте, Татьяна.
Мы с мамой в мае 2012 года продали квартиру, находящуюся у нас в общей долевой собственности (1\2 доля у каждой) более трех лет. Затем, в мае же 2012 года мама приобрела новую квартиру большей стоимости, чем проданная. Мама – пенсионерка с 1999 года, облагаемых доходов не имеет с ноября 1996 года. Я нахожусь в отпуске по уходу за ребенком, получаю пособие. В связи с чем прошу Вас подсказать следующее:
1. так как проданная квартира находилась у нас в собственности более трех лет, доход от ее продажи налогом не облагается, так ли это?
2. надо ли нам в любом случае (мне, или маме, или нам двоим) подавать в январе 2013 года декларацию с указанием дохода от продажи квартиры?
3. может ли мама претендовать на имущественный вычет, учитывая, что за три непосредственно предшествующих года (2008-2011, и за 2012) облагаемого дохода не имела?
Спасибо за ответы.
1. Да, не облагается
2. Нет, не надо декларировать доходы от продажи квартиры, находящейся в собственности более трех лет.
3. Скорее всего нет, но лучше проконсультироваться по этому вопросу в налоговой службе.
Здравствуйте, Татьяна! Я купил квартиру в 2011 году (договор купли продажи от 29 ноября 2011 года, свидетельство о праве собственности от 01 декабря 2011 года). С 30 ноября 2011 года я вышел на пенсию. В 2012 году я получил вычет за одиннадцать месяцев 2011 года. С марта 2012 года по настоящее время я работаю. Могу ли я в 2013 году при подаче декларации за 2012 год также подать декларации за 2009,2010 годы, чтобы получить весь причитающийся мне остаток вычета? Спасибо!
Да, можете, причем можете подать декларации в этом году.
Татьяна, в налоговой мне отказали в праве получения вычета за 2009, 2010 годы мотивировав тем, что я в настоящее время работаю. Налоговая сослалась на письмо ФНС от 15 июня 2012 года № ЕД-3-3/2098, в котором сказано “остаток имущественного налогового вычета вправе перенести на предшествующие налоговые периоды исключительно те налогоплательщики – пенсионеры, у которых в налоговом периоде (календарном году) отсутствуют доходы, облагаемые налогом на доходы физических лиц по ставке 13 процентов”. Где же истина?
Истина в разъяснении, данном в письме ФНC. Ничего удивительного в этом не вижу, так до апреля 2012 года пенсионеры, которые купили недвижимость будучи на пенсии в 2011 году право на получение вычета согласно разъяснениям Минфина, ФНС не имели, а после выхода вот этих писем (Письмо Минфина РФ от 28.04.2012 № 03-04-05/7-577, Письмо ФНС России от 29.08.2012 г. № ЕД-4-3/14293@), такое право у них появилось. Также и в Вашей ситуации, до выхода указанного Вами письма вычет предоставлялся работающим пенсионерам, сейчас позиция ФНС поменялась. Если Вы считаете, что налоговая не права давая такие разъяснения, то запросите разъяснения в Минфине РФ, они правомочны давать разъяснения по применению норм Налогового Кодекса РФ или обжалуйте вынесенное решение по отказу в предоставлении вычета в суде.
Татьяна, извините за настойчивость! Я так и не понял, на основании чего “сейчас позиция ФНС изменилась”. В указанном Вами письме Минфина от 28.04.2012 № 03-04-05/7-577 также говорится “…у налогоплательщиков, получающих пенсии в соответствии с законодательством Российской Федерации, В СЛУЧАЕ ОТСУТСТВИЯ У НИХ ДОХОДОВ, облагаемых по налоговой ставке, установленной пунктом 1 статьи 224 Кодекса, остаток имущественного вычета может быть перенесен на предшествующие налоговые периоды, но не более трех”. А у меня безработный период был только с декабря 2011 по март 2012 года. Сейчас я работаю и получаю налогооблагаемый доход. Значит налоговая права?
Анатолий, Вы сами ответили на свой вопрос – в случае отсутствия доходов, облагаемых по ставке 13%. Налоговый период – это год. Вы работали и в 2011 году, и в 2012 году (без учета одного и соответственно трех месяцев), но в целом за год у Вас налогооблагаемый доход был. Если разобраться, ведь Вам не отказывают в возврате налога, Вы его можете получать и далее, пока весь остаток налогового вычета не получите (у Вас есть такая возможность – Вы работаете). Но, если Вы считаете, что налоговая не права всегда можно обжаловать их действия в суде.
Здравствуйте Татьяна! Отец пенсионер с 2006г. (1946г.р) Работал в 2009г.,2010г.и в 2011г. один месяц. Купил дом.в 2011г.Подали декларации по возврату им. вычета за 2011г.,2010 и 2009г. В налоговой инспекции отказали в вычете, мотивируя тем что вычет положен только пенсионерам вышедшим на пенсию только сейчас . Правы ли они и что нам делать?
Нет, налоговая не права. Вам должны были отказать в предоставлении вычета письменно. Если решение было вынесено, то обжалуйте это решение. Можно подать жалобу руководителю налоговой или сразу в суд. Зайдите на сайт ФНС России там есть разъяснения по получению вычета пенсионерами. Если решение не выносилось, то обратитесь в вышестоящую налоговую службу за решением Вашего вопроса, со ссылкой на соответствующие разъяснения Минфина РФ, ФНС России. Почитайте мою последнюю статью на блоге о предоставлении вычета пенсионерам, там есть ссылки на письма Минфина и ФНС. Вот здесь http://tri-ndfl.ru/blog/2012/09/27/imushhestvennyj-vychet-pensioneram-2/
Татьяна,Вы же мне уже ответили, что я могу получить вычет за 2007,8,9 годы, а следом отвечаете, что за 2007 – нет. Рекомендованные Вами письма, и не только, я уже давно изучила.А вот местная ФНС, как и Вы, ссылается на ст.78 п.7. А по мне, так это некорректно. Какое отношение имеет “излишне уплаченный налог” к данной теме????? Я ничего не переплатила, а пытаюсь согласно Закону получить то, что положено. Закон один, и,как я полагаю,в суде должны опираться на закон, а не великое множество писем МинФина и ФНС.
Наталья, если Вас позиция налоговой службы не устраивает и Вы считаете, что нарушаются Ваши права обжалуйте действия налоговой в суде.
Добрый день. Моя мама купила 1/3 долю в квартире в августе 2012 г. С января 2012 г. она ушла на пенсию. Если она получит имущественный вычет, подав декларации за 2009, 2010 и 2011 гг. (и у неё ещё останется переходящий остаток), то сможет ли она через пару лет продолжить получать вычет с этого остатка или уже нет??? Просто она сейчас лечится, но по возрасту она ещё молодая и сможет в ближащие пару лет возобновить работу.
Да, конечно, законодательно ограничений на получение вычета при отсутствии дохода не установлено. Наоборот, в ст. 220 НК РФ указано, если в налоговом периоде имущественный вычет не может быть использован полностью, его остаток может быть перенесен на последующие налоговые периоды до полного его использования.
Здравствуйте! Я пенсионер с 2007 года. В 2012 купил дом. Могу ли я получить имущественный вычет?
Вы не уточнили, работающий Вы пенсионер или нет, есть ли у Вас облагаемые налогом доходы, поэтому точно ответить не смогу. Почитайте здесь http://tri-ndfl.ru/blog/2012/09/27/imushhestvennyj-vychet-pensioneram-2/
Добрый день!
В 2011 году я вышла на пенсию по возрасту и не работаю. В 2012 году купила квартиру. Могу ли я получить имущественный вычет если устроюсь на работу?
Да, Вы можете получить вычет, а как неработающий пенсионер можете получить вычет за три предыдущих налоговых периода.
Здравствуйте Татьяна! Обратилась письменно в налоговую инспекцию за разъяснениями, ответа более полутора месяца нет. Проконсультируйте, пожалуйста.
Я пенсионер по возрасту с мая 2010года. Окончила работу 06 декабря 2011 года. Работать далее не буду. В феврале 2012 года купила жилой дом с земельным участком за семьсот тысяч рублей (200 т.р. земля + 500т.р. дом по единому договору купли-продажи). Могу ли я получить налоговый вычет за 2011,2010,2009 годы и со всей суммы сделки? Моя заработная плата в среднем 250 тыс.руб. в год., т.е. если будут учтены 2012г. нерабочий – доход пенсия, 2011г.- з/пл.250т.р., 2010г. –з/пл. 250 т.р. = налоговый вычет только с 500 т.р.
С уважением Пономарева Р.В.
Право на получение вычета у Вас возникло в 2012 году. Так как Вы неработающий пенсионер, то можете получить вычет за три предшествующих налоговых периода, т.е. 2012,2011,2010 годы. При предоставлении вычета учитываются доходы, облагаемые по ставке 13%. Так как пенсия не облагается налогом, то с этого дохода вычет не предоставляется. Налога к возврату в Вашем случае 91 000 (700000*13%), максимально налога можно вернуть 260 000 (2000000*13%), где 2000000 – размер вычета.
В 2011году в марте месяце купила квартиру.В 2012 году сдала декларацию и по итогам 2011 года получила имущественный вычет, но остался остаток.В 2011 году в июне вышла на пенсию, но до августа 2012 года продолжала работать. В 2013 году буду сдавать декларацию по итогам 2012 года, но останется остаток имущественного вычета.Вправе ли я получить вычет за 2009, 2010 года?
Да, вправе, но по-поводу 2009 года лучше проконсультироваться в налоговой службе.
Благодарю за разъяснение.
Зравствуйте, Татьяна! Проконсультируйте, пожалуйста. Мама вышла на пенсию в 2004 году, тогда же купила квартиру за 980 т.р. В 2009 году продала другую квартиру за 2 млн. руб., которая покупалась как долевка за 350 т.р., была в собственности по свидетельству о собственности менее 3 лет и по которой возникает облагаемый доход. В 2012 году с опозданием сдали декларацию за 2009 год, заявив 980 т.р. на уменьшение налоговой базы по второй квартире дополнительно к стандартному 1 млн. руб. Оплатили налог 13 % от 20 т.р. Налоговая не принимает уменьшение на 980 т.р., и не выплачивает вычет отдельно в связи с тем, что мама пенсионерка. Но ведь она как раз при продаже второй квартиры получила облагаемый доход, который требуется для получения вычета.
Невозможно уменьшить налоговую базу уменьшив ее за две разные квартиры. Может Вы неправильно написали: в Вашем случае нужно заявить вычет на приобретение квартиры в 2004 году (127 400 налога к возврату), уменьшить доход от продажи квартиры в 2009 году на 1 000 000 рублей. Тогда к уплате налога 130 000 рублей. Но так как Вы заявляете вычет за 2004 год, то вместо 130 000 (130000-127400) нужно заплатить налог в размере 2600, что Вы и сделали. Если Вы так и поступили (заявили вычет на приобретение квартиры 2004 года и заявили вычет на продажу квартиры 2009), то поищите разъяснения (письма) Минфина РФ, ФНС по этому вопросу: одновременное заявление вычетов на приобретение и продажу. Если Вы правы, то обжалуйте действия налоговой службы.
Татьяна, спасибо большое. Да, мы так и сделали. Ждем ответ из налоговой.
Здравствуйте!
Мой вопрос: могу ли я воспользоваться налоговым вычетом от покупки жилья в мае 2012 года, если:
1. я пенсионер с 2007 года (льготный, не военный)
2. после выхода на пенсию, не работаю, кроме как в 2010 работал по ТК (НДФЛ с моего заработка работодатель отчислял).
3.ранее такими вычетами не потльзовался.
Письмо минфина от начала года как то не могу расшифровать. Будьте добры насколько это фозможно дать какой-то конкретный ответ.
С уважением.
За 2010 год Вам налог вернут, вычет можно получить.
Спасибо.
Здравствуйте, Татьяна! Подскажите пожалуйста. Отец неработающий пенсионер с 2008 года. В 2012 году он продал квартиру (приватизированную в 2010 году) за 2 700 000 и купил другую квартиру за 1 900 000. Объясните с какой суммы он должен заплатить налог в 13% и положен ли ему налоговый вычет?
С суммы 2700000 необходимо заплатить налог, применив имущественный налоговый вычет при продаже недвижимого имущества.