3-НДФЛ. Налоговые вычеты

Знаете ли Вы, что по итогам продаж автомобилей за август 2012 года Россия вышла на первое место в Европе по этому показателю, впервые с 2008 года обойдя своих коллег из Германии. В мире же, по итогам 2011 года мы занимаем седьмое место по продажам авто. Но это так лирика, перейдем к нашей теме. Я уже затрагивала эту тему, но некоторые интересные моменты еще не были мною описаны. Сегодня я расскажу о нестандартных ситуациях, возникающих при продаже машин и получении вычета в этих случаях. Итак, приступим.

Вы приобрели машину в 2011 году за 670 000 рублей, при этом воспользовались автокредитом. В 2012 году Вы решили продать авто за 600 000 рублей. В каком размере необходимо заплатить налог и можно ли уменьшить сумму, полученного дохода на уплаченные проценты по автокредиту?

Так как машина находилась в собственности менее трех лет, то с полученного дохода необходимо заплатить налог в размере 13 % от суммы продажи и подать налоговую декларацию ф. 3-НДФЛ по месту жительства за 2012 год. Декларация за 2012 год подается в 2013 году до 30 апреля.

Так как машина продана за 600 000 рублей, то с этой суммы необходимо заплатить налог: 600 000 *13%=78 000 рублей. То есть налог к уплате 78 000 рублей. Но ….. Размер полученного дохода Вы можете уменьшить на имущественный вычет в размере 250 000 рублей или на сумму, понесенных затрат по приобретению автомобиля. Что в этом случае у нас получится. Смотрите:

(600 000 – 250 000)*13%=45 500 рублей или (600000-670000)*13%=0 рублей.

Как видно из расчета, выгоднее применить имущественный вычет в размере суммы, понесенных затрат по приобретению автомобиля. Но этот вариант возможен только в том случае, если у Вас есть документы, подтверждающие факт несения расходов по приобретению авто.

Что касается вопроса об уменьшении суммы, полученного дохода на уплаченные проценты по автокредиту, то это невозможно. Так как сумма расходов по приобретению в собственность машины определяется исходя из стоимости этой машины, указанной в договоре (справке-счете).

При этом суммы расходов, в частности, связанных с уплатой сумм процентов по полученному на приобретение автомобиля кредиту, не увеличивают установленную сторонами в договоре стоимость приобретенного авто и, следовательно, не могут быть включены в состав документально подтвержденных расходов, уменьшающих сумму дохода от реализации данной машины (Письмо УФНС по г.Москве № 20-14/4/110289@ от 21.10.2010г).

Вам в 2010 году был подарен автомобиль, Вы в 2012 году его продаете за 450 000 рублей. В каком размере Вам необходимо заплатить налог и можно ли уменьшить сумму, полученного дохода на сумму расходов по приобретению этого автомобиля, произведенных дарителем?

Опять повторюсь (повторение мать учения): так как машина находилась в собственности менее трех лет, то с полученного дохода необходимо заплатить налог в размере 13 % от суммы продажи и подать налоговую декларацию ф. 3-НДФЛ по месту жительства за 2012 год. Декларация за 2012 год подается в 2013 году до 30 апреля.

Проводим расчет налога: 450 000*13%=58 500 рублей. Но, помня про налоговый имущественный вычет в размере 250 000 рублей или сумм, понесенных затрат по приобретению автомобиля, корректируем размер налога.

Итак, смотрим:

(450 000-250000)*13% =26 000 рублей. А вот, что касается уменьшения суммы дохода на суммы затрат по приобретению автомобиля дарителем, то к сожалению это невозможно.

Так как Вы получили автомобиль в дар, то есть безвозмездно, не приобретали машину за свой счет. Все расходы, связанные с приобретением автомобиля, понесли не Вы, а даритель. Поэтому в данном случае, необходимо заплатить налог в размере 26 000 рублей.

Вы в 2012 году приобрели машину со скидкой по государственному жилищному сертификату утилизации автомобилей за 340 000 рублей заплатив дилеру 290 000 рублей (размер скидки 50 000 рублей). В этом же году Вы продали машину за 340 000 рублей. Можете ли Вы уменьшить сумму дохода, полученного от продажи легкового автомобиля, на сумму предоставленной торговой организацией скидки (50 000 руб.) при приобретении данного автомобиля?

Давайте разбираться. Поскольку сумма скидки в размере 50 000 руб. компенсируется торговой организации за счет средств бюджета, указанная скидка не может рассматриваться в качестве фактически произведенных Вами расходов.

Поэтому в данном случае будем считать налог, подлежащий уплате. Итак:

(340 000 – 250 000)*13%=11700 рублей (340 000-290 000)*13%=6 500 рублей.

Из расчета видно, что выгоднее применить имущественный вычет в размере суммы расходов, связанных с приобретением автомобиля и заплатить налог в размере 6 500 рублей.