3-НДФЛ. Налоговые вычеты

Сегодня рассмотрим самую распространенную ситуацию по получению имущественного налогового вычета.

Совершена сделка купли-продажи квартиры в 2008 году за 2 800 000 рублей, при этом покупатель приобретает квартиру в общую совместную собственность (жена и муж). Квартира приобретается по ипотеке. Продавец владел квартирой менее трех лет, имущественный налоговый вычет по принадлежащей ему ранее квартире им не полностью получен.

Вопросы:
1. В каком размере получит покупатель имущественный налоговый вычет? Какой размер вычета будет у мужа и жены?
2. Сможет ли продавец получить оставшийся имущественный налоговый вычет?
3. Какой имущественный налоговый вычет получит продавец при продаже квартиры?
4. В каком размере необходимо заплатить продавцу налог на доходы?

Ответ:
1. Для того, чтобы получить имущественный налоговый вычет на приобретенную квартиру сначала мужу и жене нужно самостоятельно определиться в каких долях будет распределена их собственность, т.е фактически определить размер получаемого каждым имущественного налогового вычета.

В интересах семьи распределение долей лучше произвести как соотношение 1:0, в пользу того члена семьи, у которого доход преобладает.

Таким образом, исчезнет необходимость подачи налоговой декларации каждым из собственников, а также не надо будет переносить остаток налогового имущественного вычета на следующий год при маленьком доходе.

Итак, собственники определились с долями, собран необходимый пакет документов. Это:

1. Справка 2-НДФЛ за 2008 год, взятая на работе.
2. Договор купли-продажи.
3. Акт приема-передачи квартиры.
4. Свидетельство о праве собственности.
5. Договор ипотеки (кредитный договор).
6. Приложение к кредитному договору с расчетом процентов по нему.
7. Справка из банка о размере уплаченных процентов по кредитному договору.
8. Заявление от супругов о распределении долей при общей совместной собственности.
9. Заявление о предоставлении имущественного налогового вычета.
10. Декларация 3-НДФЛ.

Возникает вопрос, в каком размере будет получен имущественный налоговый вычет?

Имущественный налоговый вычет будет получен в размере 2 000 000 рублей, т.е  260 000 рублей должна будет перечислять налоговая на расчетный счет покупателя.

Но, конечно, не стоит забывать, что возвращаться будет не вся указанная выше сумма сразу, а удержанный за год НДФЛ.

Также к этой сумме прибавится сумма по возврату уплаченных процентов по ипотечному кредиту, в размере 13% от нее.

Допустим за 2008 год уплачено процентов по кредиту 284 347 рублей, следовательно, на расчетный счет покупателя за 2008г. будет перечислено 36 965 рублей.

2. Получить оставшийся имущественный налоговый вычет продавец сможет, так как если имущественный налоговый вычет не может быть использован полностью, его остаток может быть перенесен на последующие налоговые периоды до полного его использования.

При этом подтверждающих документов о наличии объекта права собственности (свидетельство о праве собственности) предъявлять вместе с декларацией не требуется. Это, подтверждается письмом Минфина РФ от 26.12.08 г. № 03-04-05-01/481.

3. Так как, продавец владел квартирой менее трех лет, то он имеет право на получение имущественного налогового вычета при продаже имущества в размере 1000 000 рублей. Либо вправе уменьшить сумму полученного дохода на сумму фактически произведенных им расходов на приобретение этого имущества, то есть при наличии документов, подтверждающих факт покупки ранее квартиры продавец вправе снизить, таким образом, размер налога на доход.

4. Рассмотрим, как будет снижен размер налога при получении имущественного налогового вычета, и при уменьшении суммы полученного дохода:

1) 2800000-1000000*13%=234000, таков размер налога на доход, при предоставлении имущественного налогового вычета.

2)   Допустим, что квартира приобреталась продавцом за 2000 000 рублей. Тогда, 2800 000 – 2000000= 800000*13%=104000, таков размер налога на доход, при уменьшении суммы дохода на сумму фактически понесенных расходов по приобретению объекта недвижимости.

Из приведенного примера мы видим, что выгоднее уменьшить сумму дохода на фактически произведенные расходы по приобретению квартиры. А в идеале, конечно, продажу любого имущества лучше производить по истечении трехлетнего срока владения этим имуществом, так как в этом случае имущественный налоговый вычет предоставляется в сумме, полученной налогоплательщиком при продаже имущества, т.е. налог на доход при продаже имущества будет равен нулю.

—————

Как быстро заполнить 3-НДФЛ