3-НДФЛ. Налоговые вычеты

Иногда бывает так, что необходимо получить и имущественный вычет, и социальный вычет на обучение. Но при этом возникает ситуация, что уплаченного налога (НДФЛ) для возврата по обоим вычетам не хватает. Я Вам расскажу, как в этом случае поступить.

Например, Вы получаете имущественный налоговый вычет на работе, и работодатель фактически не удерживает с Вас налог (НДФЛ). Это связано с тем, что налог, подлежащий перечислению в бюджет, Вам полностью возвращается.

Дополнительно у Вас появляется возможность получить также и социальный вычет на обучение. Как в этом случае быть, если налог  (НДФЛ) фактически не перечислялся? Что возвращать?

В такой ситуации, естественно, социальный вычет Вы получить не сможете, так как возвращать Вам нечего – налог Вашим работодателем не перечислялся. Он его Вам возвращал в течение года.

Но Вы можете получить социальный налоговый вычет на обучение в другие налоговые периоды.

То есть, допустим, в 2011 году Вы обучались в автошколе. В этом же году по месту работы Вам предоставлялся имущественный вычет – налог для возврата отсутствует.

Но в 2012 году НДФЛ Вами уже перечислялся, и, следовательно, в 2013 году Вы можете получить вычет на обучение за 2012 год.

Однако, следует учитывать, что вычет можно получить только за три последних года, поэтому последний год получения вычета на обучение в такой ситуации – 2014.

Данная позиция подтверждается Письмами УФНС по г. Москве от 23 ноября 2006 г. № 28-10/103196, от 11 февраля 2009 г. № 20-14/4/011843@.

Социальный вычет на обучение можно получить в налоговой службе по месту жительства. Работодатель такой вычет не предоставляет.

И еще один важный момент: необходимо помнить, что остаток (!) социального налогового вычета на другой налоговый период не переносится.

Т.е., например, Вы заплатили за обучение в автошколе 19 000 рублей. Максимальная сумма социального налогового вычета на свое обучение составляет 120 000 рублей. То есть максимальная сумма к возврату – 15 600 рублей (13% от 120 000 руб.).

От 19 000 руб. сумма к возврату составит 2 470 рублей (13% от 19 000 руб.).

Допустим, НДФЛ перечислено – 2 000 рублей. Тогда вернут Вам 2 000 рублей. (Нужно 2 470 руб., но 2000 – это весь НДФЛ, больше возвращать в данном периоде нечего).

Останется 470 рублей, но их вернуть на следующий год не получится именно потому, что остаток (!) социального налогового вычета на другой налоговый период не переносится.

Надеюсь, получилось не сильно запутанно. Если остались вопросы по этой ситуации, можете оставить их в комментариях к этому посту, с удовольствием отвечу.